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2019年1月25日金曜日

不動産とLLC





(質問) Single Member LLC について 教えてください

社長さまが一人の場合は 自動的に Single LLC になります


Single LLCですが LLCというのは アメリカの商法上の組織であり
税法上は認識されません
そのため 税法上では Single LLCは 以下の2つの方法を選択して 税法上申告をします
(1)法人として 税務申告をする
(2)個人として LLCを個人事業として申告する

(1)は 英語で言うと Corporation になります Corporation は S-Corporation, C-Corporation の二つが存在します
非居住者の外国人は S-Corporation の社長にはなれません
なので 非居住者の社長さまがCorporation を選択する場合は 自動的に C-Corporation になります

(2)は 個人の確定申告をして そのなかで 個人事業として LLCを申告します
この場合 納税者はあくまでも 個人です
LLCは 独立した納税者ではなく 日本でいう 青色申告と同じで 個人に属するビジネスです
納税者が個人ですので 不動産投資などの投資活動は 個人に属することになり ビジネスとは認められません
ただ一つ ビジネスとして認められるのは 物件を フリップする場合(買って すぐに売る 不動産のブローカーのように 売却益でビジネスをする場合)
や 不動産エージェントのように 不動産を消費者に売る場合は 個人事業になります

(ご質問) 調べたところ、もし現状の会社ががSingle Member LLCなら、法人の税務申告はしなくてよいというか、できないとのことです。

以上 書きましたが Single Member LLC は Corporation または 個人事業になります。Corporationの申告が できないという意味ではないです
選択をします
Single Member LLCが 個人の申告に含まれますので(個人事業を選択する場合) その場合 納税者は「個人」です
LLCは 納税者ではありません
おっしゃるとおり 個人事業にする場合 (岩田様のおっしゃるように 個人の下に LLC というように申告する場合)LLCは 存在意義がなくなります
Deed は 個人になります

LLCを納税者扱いにする場合は 法人=Corporation になります


あくまで私の想像ですが、Deedの名前は個人の名前に変えなくてもよいのではないかと思います。(個人の名前に変えたら、その不動産はLLCの所有でなく、私の所有になってしまいますよね?そうしたらLLCは存在意義がなくなると思います)


ネットで調べたらSingle LLCはスケジュールE(スケジュールCと言うひとも)を使うとありました。ただ、どのように会社の名前を記載するのか、会社名は記載しなくてもよいのかなど、私なりに調べてみます。

個人が納税者なので Schedule E によって 賃貸住宅を申告します 
Schedule C を使えるのは 不動産のブローカーや Flip で 利益を得ている人です

納税者は個人なので Deed も個人
法人ではないです
つまり LLCは 存在意義がなくなります




2017年11月1日水曜日

アメリカ確定申告と不動産

アメリカ確定申告と不動産

アメリカに物件を持っている(所有権)ということは
投資対象物件に対して 自由に使用する権利があるということになります
権利がある場合 申告の義務が生じます(不動産の所有権があるので)

たとえば 労働をしなかったから 所得がなかった という場合は
所得の発生する元になるものがないので 申告をしなくてもいいですが

所得が発生する不動産の所有権がある場合 
申告をする義務があるということになります

ただ一つ 申告の義務がないのは
管理会社のような 仲介業者が 所得に対して 30%の源泉徴収をする場合
確定申告をする必要はございません

源泉徴収方式で納税しない場合 確定申告で利益があった場合のみ納税する方式ですと
賃貸活動からの収支の損益にかかわりなく 確定申告で収支を報告する ということになります


アメリカの投資物件賃貸収入に対して 費用とできるものは 次のものです

広告費用
保険代金
減価償却
修理代
ローンの利子
専門家に支払った代金
町内会費用
管理費用
清掃費用
視察などの旅費
光熱費
不動産屋さんへのコミッション

また この投資物件についての 自分の関わり具合を確定する必要があります

どういうことかというと 
この物件について 自分が 常に主にアクティブに管理しているか
管理会社に任せているか
不動産のプロフェッショナルとして 不動産を扱っているか

不動産の収入が 投資収入であるのか それとも 業務上利益であるかを判断します

物件の減価償却年数は 27年
物件の資本化したリノベーションの減価償却年数は 39年です

資産の減価償却資産計上価値は 売買契約書に載っている数字を使います。

そのため 売買契約書はとても大事な資料になります

これらの重要書類の 管理すべき年数は 最低3年

不動産に関していえば

書類などの バックアップとなる情報を できるだけ集め
減価償却をきちんとする

ということです

そして もしも所有主が外国人などの非居住者である場合
また 物件が 多数ある場合
また フリップ売却 (物件を安く購入して リノベーションをして
売りに出す)
などの場合は 個人で売買するよりも

法人を設立するほうが 有利な場合があります

つまり 不動産の収入を 法人にシフトさせ 
リスクの分散を図ります


会社設立は 個人の収入の性質によっては 大きな節税になるということもあります。

会社設立は 税金の面でも セルフエンプロイメントタックスなどを節税することができる場合もあることから

節税には とても大きな役目を果たします


2017年10月2日月曜日

アメリカ確定申告をアメリカの会計事務所に依頼する理由

アメリカ確定申告 「IRSから手紙をもらったら」対策 尾崎真由美

なぜ 日本在住日本人、アメリカ在住日本人のビジネスリーダー、不動産投資家、レストランオーナー、アメリカ進出企業が 私たちを選ぶのか?

アメリカの複雑で すべて英語の税務申告、確定申告を まるごと代行申請いたします。支払い過ぎがちな税金を 法的に調整し、コンプライアンスを徹底します。

ビザがないと アメリカでは就業できません。ビザに必要な書類のサポートをします。
「税金を支払いすぎた」アメリカの税法は 政府が変わるたびに 180度変更される傾向にあります。日本にいると どうしてもアメリカ税法の情報が 届かなくなります。「毎日忙しい」「すべて英語で分かりにくい」「時差があるからアメリカIRS(国税局)に電話ができない」すべて私におまかせください。

複雑な英語での申告書の作成も すべて引き受けます。提出もE-fileで セキュリティも徹底しています。 
うっかり計上し忘れた費用を再確認し、損益計算書の「隠れた無駄」をなくし 節税と利益の向上にフォーカス。締め切りを超えると 降りかかる大きな罰金も防ぎます。通常 二つの国をまたいだビジネスや取引はインターナショナルとして扱われていますが その罰金は 異常に高額です。FBAR、フォーム5472、外資系取引開示や外国人銀行口座開示を忘れた場合の罰金は $10,000ドル以上、日本円で100万円。「忘れたはいけない」申告書は アメリカに関連取引のある日本人には絶対マストといえます。

私たちは
(1) ご依頼をいただいたあと すべてのご依頼は 1つ1つ詳細を査証して 必要な情報をリストアップします。
(2) お客様へ 質問票を送りますので 基本情報をいただきます
(3) 何が必要な追加情報かを リストアップします。
(4) お客様に一番メリットのある方法で 申告書を作成します。

同じビジネスの費用であっても その業務内容によって 国税局が拒否する場合もあります。1つ1つのビジネスは ユニーク特殊であって 全部が画一ではないからです。ビザの種類によっても そのどの部分に重点が置かれるかによって 必要書類が変わってきます。レストランの場合は アメリカ独特の チップシステムの計算の仕方、棚卸食品の会計上の取り扱い、すべてのビジネスは 多種多様なのです。
だから ビジネスの会計形状の仕方は変わってくるし ペイロールやセールスタックス、減価償却、固定資産税、オーナーの増資、「間違えてはいけない落とし穴」は あらゆる場面に出てきます。
あなたが育ててきたビジネスは かけがえのない財産です。かけがえのない財産だからこそ 法的にバックアップサポートをするのが 私たちの使命と心得ます。あなたはご自分の事業に専念なさり、「ビジネスの結果」を明白に理解して あとは「ゴーイング コンサーン」継続するのみ。
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私たちは 約束します。
(1) アメリカに存在する会計事務所として、アメリカの税法に遵守し、お客様には日本語で説明します。
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2017年8月15日火曜日

アメリカ確定申告 LLCと不動産

LLC と不動産
LLC というのは 法人の一つの形態で、コーポレーションのいいところと パートナーシップのいいところをそなえた ハイブリッドなビジネス形態として 人気があります。
不動産の所有者にとっても、個人の責任を回避するとか 財産を守るという意味でも注目をされています。全部のケースにおいて LLCがベネフィットをもたらすか? というと そうではなく、むしろ個人の金銭的な負担になる場合もあるので 注意が必要です。
たとえば 責任を保証する保険で とりわけプレミアムがリーズナブルなものがあれば それで十分な場合があります。つまり LLCを設立して その維持費を払っていくことを考えれば、保険でその責任を回避できるので 安いといいます。
しかし 保険というのは 免責事項があったり、すべてがカバーできていなかったりします。すべてのケースにおいての保証の確証が得られないため、保険だけでは足りないということになります。この不安を打ち消すには LLCを設立するのが最善といえます。
LLCのベネフィットはそのほかに
1) 個人へ利益がパススルーするので 個人レベルの安い税率で納税する
2) コーポレーションにある ダブル納税を避けられる
3) コーポレーションと同じ個人の責任を回避できる財産プロテクションがある
4) S コーポレーションと同じベネフィットを 外国人でも得ることができる
5) 不動産の所有権を 新しいメンバーをLLCに参加させることによって 簡単に移動させることができる
LLC の デメリットについては
1) LLCの設立費用と維持費用がかかる
2) 銀行からお金を借りる時に 個人で借りるよりも難しい場合がある
3) 財産プロテクションは 100%保障されない
キャピタルゲイン税率は 15%


2017年4月20日木曜日

アメリカ確定申告と不動産

アメリカ確定申告と不動産

アメリカに物件を持っている(所有権)ということは
投資対象物件に対して 自由に使用する権利があるということになります
権利がある場合 申告の義務が生じます(不動産の所有権があるので)

たとえば 労働をしなかったから 所得がなかった という場合は
所得の発生する元になるものがないので 申告をしなくてもいいですが

所得が発生する不動産の所有権がある場合 
申告をする義務があるということになります

ただ一つ 申告の義務がないのは
管理会社のような 仲介業者が 所得に対して 30%の源泉徴収をする場合
確定申告をする必要はございません

源泉徴収方式で納税しない場合 確定申告で利益があった場合のみ納税する方式ですと
賃貸活動からの収支の損益にかかわりなく 確定申告で収支を報告する ということになります

2017年1月16日月曜日

アメリカ確定申告とトラック

アメリカ確定申告 会社の車

通常 個人名義でトラックを購入して 会社で使用する場合 保険が安く購入できたりします。
しかし 減価償却や 費用の配分などで 問題になるのと 会社が使用料として 社長様へ支払う場合は
その使用料は 社長様の収入になりますし
会社名義にしたほうが 大きな控除を見込めます。

また トラックの大きさですが 6000ポンド以上の重さですと 大きな減価償却が見込めます。

Toddaccounting.com
アメリカ確定申告 会社の車

2016年12月30日金曜日

アメリカ確定申告と車の購入

アメリカ確定申告とSUV

アメリカ確定申告

6000パウンド以上の重さのトラック分類に入る SUVを購入しましょう。
重さが一致すれば、バンでもピックアップトラックでもいいです。車の購入は大きな節税になります。
セクション179特別減価償却 $25,000ドル以上の部分に関しては MACRS 5年減価償却 ボーナス減価償却
限度なし
#アメリカ確定申告#FBAR

アメリカ確定申告 FBAR

2016年5月31日火曜日

減価償却

減価償却について

通常 トランスポーテーション は 5年なのですが、

持ち主様が 飛行機をビジネスに使って、収入があって

この収入の 範囲であれば 1年目で スピード償却することも 可能です。

ただし 収入の金額まで の金額を償却になります。

つまり 飛行機が 200,000 ドル
収入が 10,000ドル

であれば 10,000ドルまで 一年目で 償却できます。

残りの 200,000 – 10,000=190,000 は 来年へ持ち越されます。

収入がない場合は 通常に 5年で償却できます。

2年という償却は アメリカには ないです。

減価償却できる条件は

① 自分で所有している
② ビジネスで使用している
③ 減価償却できる 年数がその商品を見ればわかる
④ この物が、 一年以上使用可能である
⑤ この物が有形であること

2016年1月30日土曜日

知っておきたい アメリカ確定申告のTIP

Q:アメリカでは確定申告は誰でもやらなくてはいけないのでしょうか?
アメリカ在住の方は一定の収入がある限り確定申告をする義務がございます。
※Fビザ、Jビザなどの保持者は例外もあります。

Q:確定申告日まで残り3ヶ月程ございますが、今の時点でやっておくべき
ポイントはございますか?

昨年1年間の情報を集める必要がございますので、今のうちから昨年の収入や
領収書などを早めに集めておくと良いです。

Q:確定申告における健康保険(Affordable Care Act, Obamacare)の対応について
教えて下さい。

健康保険(Affordable Care Act, Obamacare)は昨年から加入の義務が開始されました。
昨年の保険未加入者の罰金は325ドルまたは収入の2%(いずれか金額の高い方)に
なります。
一部未加入期間がある場合は期間に応じた罰金額を支払う必要がございます。
自分の保険の種類、加入期間をしっかり把握しておきましょう。
日本の健康保険に加入している方は考慮される可能性がございますので
会計士へ相談しましょう。

Q:FBAR(外国金融口座報告書)について教えて下さい。

米国外に金融口座残高が1万ドル以上ある場合、IRSに報告する義務がございます。
報告を怠ると最大10万ドル、または残高の50%の罰金を科せられる可能性がございますので
しっかり申告しましょう。
報告対象は米国外の銀行口座預金、株、証券、年金などが合計1万ドル以上ある場合、
対象となります。報告のみで課税の対象とはなりません。米国外の金融口座をしっかり
把握しておきましょう。

Q:節税できるポイントを具体的に教えて下さい。
節税できるポイントは2種類ございます。Tax Deduction:課税対象の収入を減らすこと、
またはTax Credit:支払う税金そのものを減らすことです。
Tax Deductionとは総収入から経費などを引くことで実質的な収入額を減らします。
所得税はこの収入額にかかります。
対するTax Creditとは課された税金そのものを減額できるものでTax Deductionと
併用ができます。

Q:Tax Deductionについて詳しく教えて下さい。
ほとんどの会社員の方がStandard Deduction(誰でも一律に認められる控除。2015年は6300ドル、夫婦合算の場合は1万2600ドル)で良いと思います。
ただ持ち家をお持ちの方やNY州にお住まいの方は収税が高いのでItemized Deduction
(項目ごとに計算する控除)を使用すると有利かもしれません。
病院に行った交通費、チャリティー活動費などの諸経費もくまなく把握しておきましょう。

Q:転職活動費用は控除の対象になりますか?
面接に行くときのスーツ代、書類一式、交通費、滞在費など、すべてキャリア関連費用として
控除可能です。転職活動の関連費用もくまなく把握しておきましょう。

Q:日本だどお中元や現場への贈り物は控除の対象になりますが、アメリカではどうでしょうか?
アメリカではギフトとして仕事上の理由のみ相手1人(1件)あたり25ドルまで
仕事関連費用として控除可能です。お中元などを贈った場合はその数と金額を
把握しておきましょう。

Q:Tax Creditについて詳しく教えて下さい。

沢山のTax Creditの種類がございますので、皆様驚かれる方もいらっしゃいます。
一例ではLifetime Learning Credit(高等教育の学費を最大2000ドルまで控除)、
Foreign Tax Credit(米国外で収入がある場合その所得税を控除)、Alternative Motor Vehicle Credit(燃料電池自動車の購入で一定額の控除)などがございます。

Q:家族の場合はいかがでしょうか?
お子様がいらっしゃる場合はChild Tax CreditというTax Creditがございます。
Child Tax Creditとは17歳未満(2015年12月31日時点)の子供1人につき最大1000ドルの
控除が可能となります。

Q:会計士に相談しに行く場合、どんなことに注意したらよいですか?
できるだけ多くの情報をお持ちになって相談されることをお勧め致します。
自分では判断できない部分も会計士で判断できますので、収入や費用の情報を
お持ちになって相談下さい。

2015年9月27日日曜日

アメリカ確定申告とアメリカ会社設立― 従業員を雇うということ

アメリカ確定申告とアメリカ会社設立― 従業員を雇うということ

従業員を雇うということは その人のスキルや労力を使うということだけにはとどまりません。従業員は 一人の人間だからです。人間だから、感情だとか、情熱だとか、夢や希望、すべてを含めて 会社で働いてもらうのです。人間なのだから 働いている時間だけ 「心」 を 抜いてもらう、というわけにはいきません。

人間を尊敬する という態度で 会社は 従業員に働いてもらわないと いい人材を キープできません。いい人材が働いてくれるからこそ、会社は ビジネスを展開できて お客さんを獲得できて、マーケティングに専念できて 売り上げを伸ばすことができるのです。
従業員に払うお給料は 会社の費用ではありません。 会社の投資であって、彼らは 会社の所有物ではない。会社のために 貴重な彼らの時間を提供してくれているのです。

2015年7月22日水曜日

控除可能なビジネスによる出費について

ラップトツプコンピューターを控除に適用させるには

*レシート
*小切手、クレジットカードの明細書
*ビジネスで使用したという証明

が必要になります。

 

デスクトップのコンピューターはどうでしょうか? もしこのコンピューターがビジネスで使用している場所(オフィス)にあれば、自動的にビジネスの為の物とみなされ、それ以外の証明は不要になります。

もし、このデスクトップコンピュータがオフィスにではなく、自宅にある場合はどうでしょう?自宅がオフィスとして使用しているという控除扱いにされていなければ、このコンピュータ―にはビジネスで使用しているという証明が必要になります。この場合、このコンピューターは”個人目的使用物“として扱われるので、ビジネスで使用しているという証明が必要になります。IRS規定1.274-5T(c)(3)(ii)(C)の例1においては3ヶ月間の”ビジネス使用記録“について詳しく示されております。

この3ヶ月間のビジネス使用証明では、何パーセントを個人目的で使用したか、またはビジネス目的で使用したかを報告します。

 

ラップトップコンピュータのようにオフィスから持ち出される可能性のあるものは、

*個人使用目的では使用しない、そのような場所へは持ち出さない
*個人使用目的でも使用する場合には、ビジネス使用もしているという証明をする

ということが必要になるでしょう。

 

データベース費、教養費、訴訟費用

ビジネス用のデータベース費、教養費、訴訟費用においてはどうでしょう?
これらの費用はビジネス費用としての控除を得るためには、ビジネスのために払われたという証明を法廷で提出しなければならない場合もあります。
なぜ法廷に出向かう必要があるのでしょう。監査の時点で、運悪く融通の効かない監査員に当たるということもあり得ますが、自分の我を通しすぎ、監査員に非協力的であるということもあり得ます。

これらの事項においてのIRSの監査により窮地に立たされたとしたら

1.これらのビジネスにおける使用を証明するにはどうすればいいか?
2.証明書類を提示すればすべての問題が解決するのか?

という疑問点が挙がつてきます。

 

自家用車について

一般的には個人目的用使用物とされますので、マイレージ等の記録が必要になります。先例のラップトップコンピューターのように、最低3ヶ月間のビジネス使用記録が必要となります。

セクション274における記録が欠けているということもあり得ます。
法廷では、ビジネスに使用したという証言をしたとしても証拠となる記録はないとみなされます。記録がない限りは通常通りに扱われます。即ち控除には不適当とみなされます。

 

罰金について

問題は、これらの証拠不記録が過失、または故意による規則無視として20パーセントの罰金がかかるかどうかということです。
過失というのはIRSの規則に従うという努力を怠つたということで、無視というのは、不注意による見落とし、故意での無視も含まれます。
証拠の不記録が過失、無視として扱われない場合には、20パーセントの罰金が科せられることもあります。

自家用車は”個人目的用使用物”とみなされますので、ビジネス使用記録が必要となります。
セクション274(d)にもあるように、マイレージの控除のためには証拠の記録が必要となります。

このビジネス費用の控除は、個人、事業主、法人、商社、そしてLLCにも適用されます。
ビジネスの費用として認められるためには、レシート、クレジットカードの明細書など、支払費用に関する記録が重要になります。

2015年6月12日金曜日

アメリカ確定申告J1ビザ

アメリカにJ1ビザで滞在している医療研究者、医療研修生の人は2年間税金が免除されます。

これはJ1ビザという特殊なビザが日米租税条約に規定されているからで、有名な20条にその規定が載っています。

つまりアメリカ確定申告をする必要はあるけれど、アメリカ確定申告の中に、日米租税条約によってアメリカ税金が免除されるということを示し、源泉徴収されたアメリカ税金を取り戻します。

その場合、アメリカ非居住者フォームを使って(Form 1040NR) アメリカ確定申告を作成します。

J-1ビザの場合は W2フォームの代わりに1042-Sというすでに免税であるという収入証明をもらう場合が多いです。もしもお給料からアメリカ所得税が源泉徴収されて、W-2というフォームをもらう場合は、上記のように確定申告をして、税金の還付金を申請します。

また、非居住者納税者の間は、ソーシャルセキュリティタックスを支払う必要はありません。

アメリカの税金は何種類あるのですか?

アメリカの税金の種類は、

法人税所得税、

セールスタックス(売上税)

州税

個人所得州税と法人州税

酒税

タバコ税

ホテル アンド レストラン税

プロパティタックス(固定資産税)

ガソリン税

Use タックス

危険物取り扱い税

源泉徴収税

失業保険税

電話などに関するコミュニケーション税

など無数にあります。フェデラル単位だとか、州単位、市や郡単位、学校地区単位などで課税されます。

2015年2月22日日曜日

毎日の通勤に関しての控除

見積もり納税についての節税ヒント
仕事をするために片道15マイルの通勤するビジネスオーナーは、個人の通勤マイルをビジネスマイルに変えることによって、税金控除内に最低1年で4313ドルを生み出すことができます。
10万ドルの純利益に基づき、この控除は1817ドルの節税効果を生む結果となります。

あなたは家から会社までの通勤を控除可能な費用として扱っていますか。もしそうであれば、主要のオフィスとして控除するあなたの家の中にオフィスを持っていますか。

もしそうでない場合、あなたは税法に反している可能性が高いです。もしIRSが監査の処理をした場合、あなたはこれらの控除額上税金を払い戻さなければいけない状況となるかもしれません。また利息も付きます。(勿論、この税法違反はIRSの監査者が認証されていない控除をもっと探索することに注意をそそぐこととなります。)

何故なら税法は一般的に通勤のためにあなたの費用を控除しません。これらのマイルは個人のマイルであるが故、控除にはなりません。

しかし、ビジネスオーナーとして、あなたが毎日の通勤を何千ものドルの控除へ変えることはとても簡単です。そして更に良い事に、これらの控除の項目は100%IRSが認めます。

率直に言うと、通勤に対しての控除の問題の解決策は、あなたがそれを行わないことが一番の解決策です。

通勤のドル価値
あなたがあなたのオフィスから15マイル離れた場所に住んでいたとします。2015年IRSの標準マイレイジは1マイルにつき57.5セントになります。したがって、あなたの往復の通勤は
税金控除上、1日17.25ドルの価値があります。

この数字に週5日、年50週と掛けて下さい。あなたの税控除額は4313ドルとなります。

もしあなたが個人経営者なら、この控除は所得税と自営業者税の両方を節約します。もしあなたが1年間で10万ドルの純利益を持っていると仮定した場合、この控除はあなたの納税に対して1817ドルを減少させてくれます。

計画のヒント
標準のマイレイジ率の方法の代わりに実際の経費方法を使用することに寄って控除額が増えるかもしれません。例えば、5万ドルの乗物に特別の20%のビジネス使用を併せ、あなたの確定申告上、1万ドルを控除に入れます。これはガソリン、オイル、保険、メンテナンス、その他所有者の管理上の費用は計算しません。

注意
会社は社用車を控除するためにIRSのマイレイジ率の方法を使用しないかもしれません。従業員、従業員兼務事業者へ返済するためのそのマイレイジ率を使用するかもしれません。

個人からビジネスへの変更
家からに通勤を控除にする確かな方法が1つだけあります。税法に従ったホームオフィスを主要オフィスとして設立することです。

商用旅行、出張
もしあなたが2つのビジネス場所の間を運転している場合、例えば、あなたのオフィスからクライアントの会議のため運転時、ルールは簡単です。あなたの2つのビジネス場所の間のマイレイジは常にビジネスマイルとなります。

戦略1 ホームオフィスの控除の最大化
あなたがIRSのガイドラインに沿った主要オフィス(管理、経営オフィス)としてのホームオフィスを設立した時、あなたの家を主要ビジネス場所に変更します。この意味は、家以外のオフィスへの通勤をビジネス場所の間としての移動とします。そして、これはマイレイジ控除とすることができます。

例:
あなたの家の中にある主要オフィスからダウンタウンにあるあなたのオフィスへ移動したとします。そしてあなたは新しいビジネス案を得るために同僚と一緒に昼食へ出掛けたとします。あなたとの移動の毎行程はビジネスマイレイジとして控除可能です。
・家からダウンタウンオフィス:ビジネスマイレイジ
・オフィスからレストランの往復:ビジネスマイレイジ
・ダウンタウンから家:ビジネスマイレイジ

あなたのマイル数の100%はビジネスマイレイジとなります。これはあなたにとって利益となり、あなたの納税を減らすことを意味します。また適任したホームオフィスを設立することは
あなたが思うより簡単です。
もしあなたが会社としてあなたのビジネスを運営している場合、ホームオフィスとしての資格を確かめ、特別なステップを取る必要があります。

戦略2 ホームオフィスではなく規則的なビジネス場所
あなたがホームオフィスを持っていないとします。しかし、あなたはダウンタウンにオフィスを持っています。もしこれがあなたに当てはまる場合、ホームオフィスからダウンタウンオフィス、あなたの家と一時的な仕事場との間で運転した時など、あなたはその移動を控除できます。
これをはっきりさせるため、以下の両基準に満たした場合あなたのマイレイジは控除となります。
1. あなたは1つ、またはそれ以上の規則的なビジネス場所を持っています。例えばダウンタウンオフィスなど。(ホームオフィスは不可)
2. あなたの移動はあなたの家と一時的な仕事場と間とします。

例:あなたのビジネスについて向上の仕方を学ぶため、または朝食で従業員と会うため家から運転したとします。そして、その後ダウンタウンオフィスへ運転します。あなたの家から、レストラン、オフィスへのマイレイジはビジネスマイレイジとなります。

戦略3 規則的な仕事場を持たない場合の控除
何が起こるか、もしあなたが家で仕事をしているが
・IRSのガイドラインに従っている適任のホームオフィスを持ってない場合
・家以外の規則的な仕事場を持ってない場合

もしあなたが規則的な仕事場を持たない場合、あなたが住んでいて仕事をしている大都市圏内外の一時的な仕事場へ運転した場合のみ、家からの移動は控除できます。
一般的に、大都市圏内は市内と郊外の隣接地までの地域となります。

これが唯一、家と仕事場の間での移動で控除できる状況になります。

例:
家に主要オフィスを持っていなく、家以外の場所にもオフィスはありません。あなたが新しいビジネススキルを学ぶたね同僚と会うため家から運転し、帰ってきたとします。これは個人的で控除不可能な通勤となります。
しかし悲観しないで下さい。あなたの家に主要オフィスを設立し、ビジネスマイレイジを増やして下さい。

■効果のない創意がある取り組み
あなたに以下のアイデアが浮かぶかもしれません。もし自身の運転がビジネス活動に変わらないかと。
残念ながら、この戦略は効果がありません。あなたが以下のように運転中で活動に従事している時でも控除はできません。

・電話でクライアントを話しているとき
・ビジネス朗読録音本を聞いているとき
・あなたの仕事のため宣伝が描かれた車で運転しているとき

家から仕事場までの移動で控除可能の唯一の方法は上記の3つの戦略となります。

控除されるもの
家から仕事場の間の移動は確かにあなたの勤務時間内の一部だと感じるでしょう。しかいIRSはこれを私用時間と考え、ビジネスマイレイジとして扱いません。

しかし、この問題はとてもシンプルな解決があります。家から仕事場の間のあなたの移動を控除するために最も重要な戦略はあなたの家の中に適任された主要オフィスを設立することです。(これは難しくはありません。)もしあなたがこれを行うと、家からその他の仕事場間は控除可能なビジネスマイレイジとなります。
整理すると、あなたの家の中にある主要オフィスからあなたの家以外のオフィスへの移動は控除可能なビジネスマイレイジを作ることができます。両オフィスが仕事のためのオフィスに限ります。

もしあなたがホームオフィスを設立できないとしたら。あなたは2つの選択肢のうち1つを選ぶことができます。

1 もしあなたがビジネスの規則的な場所を持っている場合(例えば家以外のオフィス)、距離に関係なく、あなたは家から一時的な仕事場の間の運転は控除できます。

2 もしあなたがビジネスの規則的な場所を持っていない場合、あなたは一時的な仕事場への移動を控除するかもしれません。しかし、その場所はあなたが住んでいて仕事をしている大都市圏外の地域であることが条件となります。

税・会計などの疑問はお気軽にご質問ください!

2015年2月12日木曜日

源泉徴収について

もしあなたがフルタイムで会社に雇われていた場合、あなたが雇われた時に初めて行ったことはIRSのW-4のフォームに記入したことかと思います。あなたがW-4にて提出された情報はあなたのそれぞれの給料日の給料明細からどのくらいのお金が源泉徴収され、またはあなた個人の所得税がどのくらい支払われるかを決定します。この計算はあなたが主張した控除の数に基づいて計算されます。あなたが多くの控除を主張したなら、税金目的のための源泉徴収税額は少なくなります。

もしあなたの目的があなたの税還付金を受け取る額を増やすことなら、あなたは人事課へ行き、あなたのW-4の変更を依頼することができます。あなたがW-4の控除の数を減らした時、あなたの給料明細から多くの額が源泉徴収されることになります。そのためあなたの税還付金は多くなります。W-4の変更は会社の規定に寄って異なりますが、基本的にはいつでも変更可能です。

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2015年2月4日水曜日

雇用者へ支払った陪審員賃金

被雇用者が陪審に勤めている間、多くの雇用者は満額の給料を彼らに支払い続けています。会社から給料、政府から陪審の賃金を貰った場合、被雇用者達の陪審員賃金は会社の財源へ渡ってしまいます。唯一の問題として、IRSはあなたが課税所得としてそれらの金額を報告したことを要求してきます。事が終わっても、あなたが雇用者へ与えた賃金は控除の対象となります。

しかしそれをどのように控除しますか?

Form1040には”July fees”と記載されている箇所はありません。
代わりにその帳消しがライン36に行き、単純に合計の控除として積み重ねることができます。
他の帳消しのものに足し、点線の上に"jury pay"と記入下さい。

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2015年1月31日土曜日

故人に関する遺産税

複雑かもしれませんが、もしあなたが遺産税の対象となる多額の遺産のIRAを相続した場合、あなたにとって故人に関する遺産税は多くのお金を節約してくれることができます。

基本的に、あなたが受け取ったIRA資産に関して、支払われた遺産税額は所得税控除の対象となります。あなたが100,000ドルIRAを相続した場合、そのお金には40,000ドルの遺産税が加えられます。IRAからお金を引き出した際、あなたの確定申告上、その40,000ドルに対しては控除の対象となります。もしあなたがIRAから50,000ドルを1年の間に引き出したした場合、例えば、スケジュールAで20,000ドルの項目別控除として報告することができます。28%の納税者層ではあなた5,600ドルのお金を節約することができるでしょう。


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2015年1月30日金曜日

昨年春に支払われた州税

2014年の春に2013年の州所得税確定申告を申請した時、あなたは税金を払わなければいけませんでしたか?
2014年の連邦政府確定申告の際にあなたの州税額を含めることを忘れないで下さい。
お給料から引かれた州税、またはその年の4半期見積もり納税を通して支払われた州税は控除の対象となります。

2015年1月19日月曜日

子女世話費税額控除 Child Care Credit

クレジットとは控除のひとつですが税額から直接引き算するため、非常に大きな節税効果 があります。見逃したクレジットは税金の対象となっている所得額を単純に減らすための控除より痛手となります。25%の納税者層では、それぞれの1ドルの控除には25セントの価値があり、それぞれの1ドルのクレジットには1ドルの価値あります。

あなたが働いている間にChild Careのために支払った額の20%から35%の額はtax creditとして適用することができます。しかし、あなたの上司が育児費用還付口座(あなたは税引き前の額を Child Careとして支払うことが認められる)を提供したなら、それはより良い待遇となるでしょう。もしあなたが20%のクレジットの資格を得て、25%の納税者層の場合、例えば還付プランはとても良い効果あるでしょう。(いずれの場合でも13歳以下の子供の世話に支払った額は控除の対象となります。)

あなたは二度の控除はできません。ひとつのプランを通して支払った費用はtax creditを発生させることに使用してはいけません。しかし費用の5000ドルは税制優遇な還付口座を通して払った場合、2人またはそれ以上の子供の世話のための費用は6000ドルまではクレジットとして認められます。もしあなたが仕事でのプランを最大限に活用したいなら、あなたが1000ドルを追加の費用としてクレジットとすることを主張できます。それは少なくてもあなたの税金を200ドルは削除できます。

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