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2015年1月14日水曜日

引越し費用

あなたにとって最初の仕事を探す場合の就職活動費は控除の対処にならないと先日書きましたが、最初の仕事に勤務するための引越し費用は控除の対象となります。たとえ、あなたが項目別に分けてなくても、あなたはこれを帳消しにできます。この引越し費用を控除とみなすには、あなたの職場は最低でもあなたの故郷から50マイル離れてなくてはいけません。もしあなたが控除と適用した場合、あなたはあなた自身にかかった引越し費用と家具などの移動費用が控除できます。もし2014年にあなたの車で引越した場合、1マイルにつき23.5セントと駐車料金、有料道路費が控除できます。

2015年1月10日土曜日

就職活動費用の控除

もしあなたが2014年就職活動をしていた場合、現在または直近の仕事の職種と同列の職種を探していれば、あなたは雑費として就職活動費を控除することができます。例えあなたが新しい仕事を見つけられなかったとしても、ふさわしい経費として認められることもあります。しかし、それらの経費は、あなたの合計雑費が調整された合計収入の2%を超えた範囲でのみ控除となる場合があります。(あなたにとって最初の就職活動費は認められません。)
控除できる費用は限られております。以下控除として計上できます。

参照下さい。

・就職活動中に一部として交通費。あなた自身の車での運転により1マイルにつき56セント。(駐車場、有料道路費用含む)

・もしあなたの休職活動が夜通しになった場合の食費と宿泊費

・タクシー料金

・職業紹介所の料金

・履歴書、名刺、切手、広告費用など

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2015年1月9日金曜日

学生ローン利息控除

一般的に、もしあなたが合法的にその負債の返金の必要がある場合に限り利息の控除が可能です。しかし、両親が子供たちの学生ローンを返済している場合、IRSはそのお金は子供たちに与えられて、子供たちがそのローンを支払ったと取り扱います。子供が成人して扶養家族を抜けたとしても、子供たちは両親から支払って貰った学生ローン2500ドルまでは控除できます。また子供たちはこのお金の節約の使用のために項目に分ける必要はございません。
(両親がそのローンの支払いを負担したとしても、その利息へ対しての主張はできません。このローンは彼らの負債ではないからです。)

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2015年1月8日木曜日

結婚後のソーシャルーセキュリティー

結婚後のソーシャルーセキュリティーの名前変更

あなたが結婚した際に名前を変更した場合、Form SS-5にてソーシャルセキュリティーオフィスへ知らせることが必要です。もしあなたの確定申告上の名前があなたのソーシャルセキュリティーと名前が一致しない場合、あなたの税還付金の戻ってくる期間が、その不一致が解決されるまでは延びる可能性がございます。もし確定申告日の締め切りが迫っており、あなたのソーシャルセキュリティーの名前を変更する時間がない場合は、あなたの旧姓を使用し配偶者と一緒に確定申告の申請が可能です。(あなたの旧姓はあなたのソーシャルセキュリティー番号と一致している必要があります。)そして次の年の申告に備えて変更の準備をして下さい。

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2015年1月4日日曜日

慈善団体への寄付

年末に大掃除をされた方も多いかと思いますが、この時期はクローゼットや倉庫の中を片付けるためには良い時期です、しかしそれは控除として項目に分けられる慈善団体への寄付、寄贈などを消してしまう可能性もあります。綺麗に使用された服や家事製品は税金控除のために何百ドルか計上できます、ただ価値があるいくつかの寄付の計上は複雑になる場合があります。

もしあなたが500ドル以上の価値のある中古車を慈善団体へ寄付した場合、あなたの控除額はその車が売られた時に慈善団体が受け取った金額に寄って制限があります。しかし、もしその慈善団体が食事の配達に使用したり、または貧しい人に与えた場合、あなたはその車の市場価格に基づいてより多くの控除を主張できるかもしれません。慈善団体はその車の売り上げ価格、また多くの控除申し立てを認める特例をForm 1098-Cへ載せるでしょう、そしてあなたはそれをあなたの確定申告の際に添付しなけらばいけません。その理由に事前に悪用されてないか、中古車の寄付、その他の非現金項目に対してIRSから追加で厳密な調査が行われる可能性があります。そのため綿密に記録をして保管して下さい。

もし2014年に行った寄付、寄贈が250ドル以上あれば、慈善団体からの受け取り通知が必要になります。またあなたのチェックやクレジットカードのレシートはあなたの寄付を証明するため保管して下さい。


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2015年1月2日金曜日

項目別控除

例えば退職するなど、収入が急に増加する。


控除額の見直しが必要ですね。

控除可能な費用をを増やしましょう。

住宅ローンの前倒し支払い、2015年固定資産税や4期に渡っての見積もり納税まえばらいなどなど、、、。
もしあなたがAlternative Minimum Tax (最低代替税) を支払う必要がある場合、控除額のいくつかは認められないかもしれませんのでご注意下さい。

逆に、収入が来年増えるかもしれない場合、寄付金などの控除可能な費用の支払いを来年へ繰り越しましょう。

見直しが必要ですね。

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2015年1月1日木曜日

Rothへの変更

前回に続いて今回も年金プランについて少し記載致します。
もしあなたの税率が将来上がる予定がありましたら、年金プランをRothへ変更することはとても意味があります。通常のIRA年金プランからの引き出しには通常の所得税率で課税されます。Rothからの引き出しは、あなたが少なくても59.5歳であれば税金、罰金などはかかりません、また変更した場合で最低でも5年間Roth口座を持っていれば同様にかかりません。

あなたがRothへ変更した年の通常IRAプランへの保険料については、あなたは税金を払わなければいけません。

あなたがRothへ変更した際に、もしあなたの気持ちが変わった場合は、2015年10月15日までであれば、その変更を通常のIRAプランへ戻すことができます。

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2014年12月23日火曜日

年金口座(米国年金)から早期引き出しの注意

あなたの年金口座から早くにお金を引き出すことはとても損失がとても大きくなります。早期引き出しはあなたへ追加の収入として課税されるだけではなく、10%の加算税の対象となる可能性もございます。良く知られた年金口座にはIRA口座や企業年金プラン401Kなどがございます。一般的なルールと課税対象からの控除についてお知らせ致します。

IRSは通常59.5歳以前にあなたの年金口座から引き出したお金を早期引き出しと取り扱います。

あなたの年金口座から引き出された金額はIRSへ報告しなくてはいけません。

10%の早期引き出し加算税は非課税の引き出しには適用されません。これらの金額は銀行や投資ファンドによりあなたの年金口座から引かれた運営手数料や、あなたの年金プランへのための資金の移動には非課税の対象となります。

もしあなたが60日以内に他のファンドへ年金プランを移動させた場合は所得税の対象にはなりません。また10%の加算税も適用されません。

その他、10%の加算税が免状になる例としては以下が挙げられます。

・死や全身傷害などにより使用した場合
・認められた医療費による引き出し
・離婚や別居においての判定により配偶者への配分
・会社を退職した場合、年金口座から全額引き落とした場合は課税対象となりますが、

最低年1回以上の受け取り期間中は非課税の対象となります。

年金プランは複雑でございますのでアメリカ会計士へご相談して頂くことをお勧め致します。

 


2014年12月22日月曜日

出国税

もしあなたが米国の納税義務から永久に離れるために米国市民権を放棄する決断を取った場合でも、IRSへ出国税を納めなくてはいけません。2008年6月17日新法は比較的簡単に手続きを進めることができるように改正されました。

しかし、もしあなたが多くの財産を保有しており米国市民権を放棄する場合には不利になる可能性があります。

この法律は市民権を放棄した米国市民と、過去15年間のうち8年間永住者として移住していた権利を放棄した永住者に適用されます。両者には米国と世界中の資産の含み益について直ちに出国税の対象となります。また米国市民と永住者へ資産や遺産を贈与した場合にも適用されます。

2014年12月3日水曜日

離婚・再婚などの転機の場合、会計事務所を利用するメリットとは?

国立健康統計センターによると、最近の調査では、半分以上の人々は離婚再婚をしており、これらの結婚のほぼ60%が同様に別れるとのことです。

間違いなく、これらのイベントでは税金の支払いがこれまでより複雑になります。

少しでも税金面での負担を避けるためには会計事務所をご利用することをお勧め致します。

婚姻状態に関する申請

婚姻状態は所得と不動産税負債を決定する重要な要因であります。配偶者の有無は、課税年度の最終日に決定されます。結婚が年の最後の日の前に解消されるのであれば、当事者は、独身または世帯主(彼らが要件を満たす場合)のいずれかとして、その年は提出することができます。夫婦個別申告よりも低い税率が適用されます。

世帯主としての納税資格者には以下が当てはまります。

•納税者は、今年末に結婚していません

•納税者は、家庭を維持するためにコストの半分以上支払う

•扶養と認められた子供は半年以上納税者と一緒に住んでいます。

離婚扶養料

離婚扶養料は、受けた配偶者はその収入は課税対象となりますので申告する必要があります。それを支払った配偶者は支払った金額は控除の対象となります。実際には、法律文書や離婚判決はいかなる場合で覆されることはありません。支払い者は支払い金額は控除となりますし、扶養料として収入を得た配偶者はその収入は課税対象となります。扶養料金として支払われる金額が何であるかを決定する際には両方の配偶者の税金負債を考慮した方が良いです。

配偶者の扶養料金のお支払いは小切手やマネーオーダー、現金などが認められております。

IRSによると、以下のようなお支払いは認められておりません。

•第三者の債務証書または年金契約などのサービスまたは財産の譲渡

•支払人による債務証書の実行

•所有物件の使用

配偶者サポートの責任は、どちらかの配偶者の死亡時、あるいは受領配偶者が再婚すると停止し致します。

子供の養育費

子供の養育費の支払いは、支払う配偶者の費用は控除の対象にはなりません、また受取人の配偶者はその養育費は収入にはなりません。
支払いは、子供の養育費として指定する必要があります。子供の養育費についての減額は子供が16歳になった時、高校を卒業する時、または家を離れるとき、などが対象となります。

扶養家族免除

扶養控除を申告する権利を持つ子供の親が書面でその権利を放棄しない限り、年の大部分を子供と一緒に住む親(親権を持つ親)が、子供の扶養控除および扶養費払い戻しを受ける権利があります。

託児費用

子供や扶養費用を払って親権を持つ親のために託児費払い戻し制度があります。そのためその親は実入りよく働くことができます。
この払い戻しを主張するためには、納税者は少なくとも一人の子供と一緒に家で家庭を
維持しなければいけません。親権のない親は利用できません。

2014年11月14日金曜日

贈与税や相続税と永住権と市民権

贈与税や相続税の面での永住権と市民権の保持者の違いやメリット・デメリットは?


あなたがグリーンカード保持者の場合

あなたがもし既婚しており、あなたの配偶者があなたより先に亡くなられた場合、あなたが市民の場合と、市民ではない場合とでは連邦相続税の対応方法が変わってきます。連邦相続税のための婚姻控除は市民権を持った配偶者達にのみ適用されます。故に、もしあなたの配偶者があなたへ課税対象の相続遺産を残し亡くなられた場合、すぐに連邦相続税の対象となるでしょう。

もし市民であれば、無制限控除により相続税はないものとなるでしょう。

死亡時の遺言の検証と清算には市民権の有無は関係はありません。

・永住権保持者が日本へ帰国した場合、米国での納税義務はありますか?

グリーンカード保持者は基本的に米国確定申告をする必要がございます。

またあなたがどこに住んでいても世界中の収入を申告する必要がございます。

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